जीएसटी क्या है ? : जीएसटी एक अप्रत्यक्ष कर है जिसने भारत में कई अप्रत्यक्ष करों को बदल दिया है। माल और सेवा कर अधिनियम 29 मार्च 2017 को संसद में पारित किया गया था। यह अधिनियम 1 जुलाई 2017 को प्रभावी हुआ। भारत में वस्तु एवं सेवा कर कानून एक व्यापक, बहु-स्तरीय, गंतव्य-आधारित कर है जो हर मूल्यवर्धन पर लगाया जाता है।
सरल शब्दों में, गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST) वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया गया एक अप्रत्यक्ष कर है। इस कानून ने कई अप्रत्यक्ष कर कानूनों को बदल दिया है जो पहले भारत में मौजूद थे। जीएसटी पूरे देश के लिए एक अप्रत्यक्ष कर है।
जीएसटी शासन के तहत, बिक्री के प्रत्येक बिंदु पर कर लगाया जाता है। इंट्रा स्टेट सेल्स के मामले में सेंट्रल जीएसटी और स्टेट जीएसटी वसूला जाता है। अंतर-राज्यीय बिक्री एकीकृत जीएसटी के लिए प्रभार्य है।
अब हम गुड्स एंड सर्विस टैक्स की परिभाषा को समझने की कोशिश करते हैं – “जीएसटी एक व्यापक, बहु-स्तरीय, गंतव्य-आधारित कर है जो हर मूल्यवर्धन पर लगाया जाता है।”
भारत में जीएसटी का इतिहास- GST Ka Ithihaas
जीएसटी की यात्रा वर्ष 2000 में शुरू हुई थी जब कानून का मसौदा तैयार करने के लिए एक समिति गठित की गई थी। कानून को विकसित होने में तब से 17 साल लग गए। 2017 में GST बिल लोकसभा और राज्यसभा में पारित किया गया था। 1 जुलाई 2017 को GST कानून लागू हुआ।
जीएसटी के फायदे – GST Ke Fayde
जीएसटी ने मुख्य रूप से माल और सेवाओं की बिक्री पर कैस्केडिंग प्रभाव को हटा दिया है। कैस्केडिंग प्रभाव को हटाने से माल की लागत पर असर पड़ा है। चूंकि जीएसटी शासन कर पर कर को समाप्त करता है, इसलिए माल की लागत कम हो जाती है।
जीएसटी मुख्य रूप से तकनीकी रूप से संचालित है। जीएसटी पोर्टल पर पंजीकरण, रिटर्न फाइलिंग, रिफंड के लिए आवेदन और नोटिस की प्रतिक्रिया जैसी सभी गतिविधियों को ऑनलाइन किया जाना चाहिए; यह प्रक्रियाओं को तेज करता है।
जीएसटी के घटक क्या हैं?
इस प्रणाली के तहत 3 कर लागू हैं: CGST, SGST और IGST।
CGST: एक अंतर-राज्यीय बिक्री पर केंद्र सरकार द्वारा एकत्रित (जैसे: महाराष्ट्र के भीतर हो रहा लेनदेन)
SGST: इंट्रा-स्टेट बिक्री पर राज्य सरकार द्वारा एकत्र (उदाहरण: महाराष्ट्र के भीतर हो रहा लेनदेन)
IGST: अंतर-राज्यीय बिक्री के लिए केंद्र सरकार द्वारा एकत्रित (उदाहरण: महाराष्ट्र से तमिलनाडु)
ज्यादातर मामलों में, नए शासन के तहत कर संरचना निम्नानुसार होगी:
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उदाहरण:
आइए हम मान लें कि गुजरात के एक व्यापारी ने पंजाब के एक व्यापारी को 50,000 रुपये में माल बेचा था। कर की दर 18% है जिसमें केवल IGST शामिल है।
ऐसे मामले में, डीलर को रु 9,000 के रूप में आई.जी.एस.टी. यह राजस्व केंद्र सरकार को जाएगा। वही डीलर गुजरात में एक उपभोक्ता को सामान बेचता है जिसकी कीमत रु 50,000 गुड पर जीएसटी दर 12% है। इस दर में सीजीएसटी 6% और एसजीएसटी 6% शामिल है।
डीलर द्वारा रु 6,000 गुड्स एंड सर्विस टैक्स के रूप में केंद्र सरकार को जाएंगे और रु 3,000 गुजरात सरकार को जाएंगे क्योंकि बिक्री राज्य के भीतर है।
जीएसटी से पहले कर कानून- GST Se Pehle Ke Kanoon
पहले के अप्रत्यक्ष कर शासन में, राज्य और केंद्र दोनों द्वारा लगाए गए कई अप्रत्यक्ष कर थे। राज्यों ने मुख्य रूप से मूल्य वर्धित कर (वैट) के रूप में कर एकत्र किया। हर राज्य में नियम और कानून का एक अलग सेट था।
केंद्र द्वारा माल की अंतरराज्यीय बिक्री पर कर लगाया गया था। माल की अंतरराज्यीय बिक्री के मामले में सीएसटी (केंद्रीय राज्य कर) लागू था। ऊपर से अन्य कई अप्रत्यक्ष कर थे जैसे मनोरंजन कर, ओक्ट्रोई और स्थानीय कर जो राज्य और केंद्र द्वारा लगाए गए थे।
इसके कारण राज्य और केंद्र दोनों द्वारा लगाए गए करों का अतिव्यापीकरण हुआ। उदाहरण के लिए, जब माल का निर्माण और बिक्री की जाती थी, तो केंद्र द्वारा उत्पाद शुल्क वसूला जाता था। उत्पाद शुल्क के ऊपर और ऊपर, राज्य द्वारा वैट भी वसूला जाता था। इससे कर पर लगने वाले कर को करों के व्यापक प्रभाव के रूप में भी जाना जाता है।
पूर्व-जीएसटी शासन में अप्रत्यक्ष करों की सूची निम्नलिखित है:
केंद्रीय उत्पाद शुल्क
उत्पाद शुल्क
आबकारी के अतिरिक्त कर्तव्य
सीमा शुल्क के अतिरिक्त कर्तव्य
सीमा शुल्क की विशेष अतिरिक्त ड्यूटी
उपकर
स्टेट वैट
केंद्रीय बिक्री कर
खरीद कर
लक्जरी टैक्स
मनोरंजन कर
प्रवेश कर
विज्ञापनों पर कर
लॉटरी, सट्टेबाजी और जुए पर कर
जीएसटी में क्या बदलाव आए हैं?
प्री-जीएसटी शासन में, अंतिम उपभोक्ता सहित हर क्रेता ने कर का भुगतान किया। टैक्स पर लगने वाले इस टैक्स को टैक्स का कैस्केडिंग इफेक्ट कहा जाता है।
जीएसटी ने इस कैस्केडिंग प्रभाव को हटा दिया है क्योंकि कर की गणना केवल स्वामित्व के हस्तांतरण के प्रत्येक चरण में मूल्य-संवर्धन पर की जाती है। जीएसटी के तहत इस अप्रत्यक्ष कर प्रणाली ने करों के संग्रह में सुधार किया है और साथ ही राज्यों के बीच अप्रत्यक्ष कर बाधाओं को दूर करके और एक समान कर दर के माध्यम से देश को एकीकृत करके भारतीय अर्थव्यवस्था के विकास को बढ़ावा दिया है।
जीएसटी शासन ने “ई-वे बिल” की शुरूआत के द्वारा वेस्बिल की एक केंद्रीकृत प्रणाली भी लाई। माल की अंतर-राज्य आवाजाही के लिए 1 अप्रैल 2018 को और 15 अप्रैल 2018 को माल की अंतर-राज्य आवाजाही के लिए इस प्रणाली को शुरू किया गया था। ई-वे बिल प्रणाली के तहत, निर्माता, व्यापारी और ट्रांसपोर्टर्स अब आसानी से एक आम पोर्टल पर अपने मूल स्थान से अपने गंतव्य तक ले जाने वाले सामान के लिए ई-वे बिल जेनरेट कर सकते हैं।
